根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)規(guī)定，區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了杭州市濱江區(qū)財(cái)政局具體組織的2023年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。
審計(jì)結(jié)果表明：2023年全區(qū)各部門(mén)、各街道深入貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書(shū)記考察浙江重要講話精神，在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，切實(shí)守住財(cái)政可持續(xù)發(fā)展底線，堅(jiān)持黨政機(jī)關(guān)過(guò)緊日子，更好發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控、資源配置和財(cái)力保障等方面的基礎(chǔ)作用，集中財(cái)力保障改革發(fā)展任務(wù)，奮力在推進(jìn)高質(zhì)量創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、高水平共同富裕示范、高標(biāo)準(zhǔn)亞運(yùn)服務(wù)保障等重點(diǎn)工作中展現(xiàn)濱江擔(dān)當(dāng)。
——財(cái)政政策加力提效，亞運(yùn)保障全力以赴。聚焦“8+4”政策體系，堅(jiān)持集中財(cái)力辦大事。從擴(kuò)大有效投資、科技創(chuàng)新等六大方面落實(shí)相關(guān)“8+4”政策。高品質(zhì)保障道路設(shè)施改造、市容環(huán)境整治、公共服務(wù)擴(kuò)面。
——加強(qiáng)收支管理，促進(jìn)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。依法依規(guī)加強(qiáng)稅收征管，積極向上爭(zhēng)取更多項(xiàng)目和資金，關(guān)注地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理。
——堅(jiān)持保基本兜底線，切實(shí)保障和改善民生。優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)壓減非必要、非剛性支出。壓減一般性支出和非剛性非重點(diǎn)項(xiàng)目支出1.13億元。一般公共預(yù)算民生支出159.42億元，占區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算支出的87.7%。
一、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況、財(cái)政管理情況、區(qū)內(nèi)各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況。
（一）區(qū)本級(jí)財(cái)政管理及部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
2023年，濱江區(qū)區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算收入242.14億元，支出181.88億元；區(qū)級(jí)政府性基金收入159.27億元，支出153.46億元；區(qū)級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入864萬(wàn)元，支出605萬(wàn)元，調(diào)入一般公共預(yù)算259萬(wàn)元；機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入2.20億元，支出1.09億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分預(yù)算資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目。2023年濱江區(qū)一般公共支出預(yù)算中，一是部分預(yù)留經(jīng)費(fèi)未細(xì)化到具體項(xiàng)目；二是產(chǎn)業(yè)資金預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目，導(dǎo)致一體化平臺(tái)預(yù)算資金績(jī)效評(píng)價(jià)無(wú)法落實(shí)。
2.部分單位收支管理不規(guī)范。一是13家單位部分收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)；二是8家單位在其他科目中列支會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)用車(chē)燃油費(fèi)。
3.個(gè)別街道部分往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理。截至2022年12月，在街道征遷資金專(zhuān)戶(hù)中，部分往來(lái)款資金長(zhǎng)期掛賬待清理；未及時(shí)清算公租房和過(guò)渡房租金。
（二）全省同步專(zhuān)題審計(jì)情況。
根據(jù)審計(jì)方案，重點(diǎn)抽查了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理情況和省中小企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金、省級(jí)新能源汽車(chē)推廣應(yīng)用財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金等部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的管理與使用情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理不嚴(yán)謹(jǐn)。部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益未按照預(yù)算口徑上繳。
2.上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金使用不規(guī)范。一是個(gè)別政策承接主體未按要求完整留存服務(wù)資料。二是個(gè)別項(xiàng)目申報(bào)材料不詳盡。
二、重大政策及專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）濱江區(qū)科技資金審計(jì)情況。
1.研發(fā)費(fèi)補(bǔ)助發(fā)放不嚴(yán)。11家企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)未滿2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度而獲取研發(fā)費(fèi)用補(bǔ)助的情況，與市級(jí)相關(guān)文件規(guī)定不符。
2.部分大型物聯(lián)網(wǎng)儀器尚未對(duì)社會(huì)開(kāi)放。濱江區(qū)45臺(tái)50萬(wàn)以上大儀設(shè)備未按規(guī)定對(duì)外開(kāi)放，也未說(shuō)明相應(yīng)理由，占比7.95%。
（二）濱江區(qū)新冠防疫資金和濱江區(qū)方艙醫(yī)院建設(shè)及拆除審計(jì)情況。
1.政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)管理不嚴(yán)。
2.施工管理不規(guī)范。方艙醫(yī)院建設(shè)存在無(wú)價(jià)材料未及時(shí)簽證情況。
三、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
區(qū)審計(jì)局先后對(duì)2家部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、2家國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，1個(gè)街道領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）內(nèi)控管理和國(guó)企運(yùn)營(yíng)效益方面。一是部分單位未建立健全合同管理制度。二是個(gè)別已結(jié)案的案件材料未及時(shí)立卷歸檔。三是個(gè)別國(guó)企運(yùn)營(yíng)效益有待提升。
（二）重大經(jīng)濟(jì)決策管理方面。一是未根據(jù)其自身的性質(zhì)和資金支出規(guī)模對(duì)“大額資金”進(jìn)行明確的數(shù)字規(guī)定，決策界限不清晰。二是會(huì)議記錄不規(guī)范。
（三）資金資產(chǎn)資源管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控方面。一是個(gè)別項(xiàng)目存在違規(guī)分包或超分散采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)直接發(fā)包行為。二是部分補(bǔ)助重復(fù)發(fā)放或超范圍發(fā)放。
四、政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況
區(qū)審計(jì)局對(duì)超2億元的重大政府投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤重大項(xiàng)目共計(jì)23個(gè)，涉及合同造價(jià)136.58億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分項(xiàng)目前期決策推進(jìn)不夠有力。一是個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后，影響交付使用。二是個(gè)別項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分，影響投資績(jī)效。
（二）工程建設(shè)實(shí)施管理方面不夠嚴(yán)格。一是個(gè)別項(xiàng)目評(píng)標(biāo)時(shí)報(bào)價(jià)分析采用“隨機(jī)抽取”方式，存在報(bào)價(jià)與技術(shù)標(biāo)不一致、同一材料不平衡報(bào)價(jià)的問(wèn)題。二是部分項(xiàng)目使用材料與投標(biāo)品牌不一致，存在偷工減料、未按圖施工等問(wèn)題。
五、審計(jì)建議
（一）切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算剛性約束，落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管機(jī)制。各部門(mén)要細(xì)化年初預(yù)算編制，將項(xiàng)目作為部門(mén)和單位預(yù)算管理的基本單元，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模；財(cái)政部門(mén)要進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控力度，逐步完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，促進(jìn)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行科學(xué)規(guī)范；進(jìn)一步加大專(zhuān)項(xiàng)資金使用監(jiān)管力度，嚴(yán)格貫徹落實(shí)上級(jí)單位的政策文件，重點(diǎn)檢查有關(guān)項(xiàng)目的推進(jìn)進(jìn)度和工作流程。
（二）建立健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化資金資產(chǎn)安全管理。各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，實(shí)施合同歸口管理，規(guī)范重大決策程序；進(jìn)一步盤(pán)活存量資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，依法依規(guī)開(kāi)展政府采購(gòu)，對(duì)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目開(kāi)展動(dòng)態(tài)跟蹤管理，規(guī)范合同履約管理。
（三）強(qiáng)化工程項(xiàng)目統(tǒng)籌管理，提升政府投資項(xiàng)目績(jī)效。重視項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段工作，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)具體情況，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，積極解決建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題，加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施；進(jìn)一步完善項(xiàng)目招標(biāo)程序，防止圍標(biāo)及不平衡報(bào)價(jià)造成投資增加，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程監(jiān)管，防止產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題。
